13 Фев 2012

О кодах видов операций по НДС для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Информационное сообщение УФНС РФ по Иркутской области от 13.02.2012

Федеральная налоговая служба письмом от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1657@ в связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137) разъяснила порядок заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Приложением N 3 к постановлению N 1137 утверждены форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его ведения. Согласно пункту 3 постановления N 1137 федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, утверждает коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Таким образом, до издания приказа ФНС России об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, Федеральная налоговая служба при заполнении показателей графы 4 части 1 "Выставленные счета-фактуры" и графы 4 части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур рекомендует использовать следующие коды видов операций:

┌───┬────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ N │                 Наименование вида операции                 │Код вида│
│п/п│                                                            │операции│
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 1 │Отгрузка (передача) или приобретение товаров,  работ,  услуг│01      │
│   │(включая  посреднические  услуги),  имущественных  прав,  за│        │
│   │исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10,│        │
│   │11, 13                                                      │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 2 │Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в  счет│02      │
│   │предстоящих поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания│        │
│   │услуг    (включая    посреднические    услуги)),    передачи│        │
│   │имущественных прав, за исключением  операций,  перечисленных│        │
│   │по кодам 05, 06, 12                                         │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 3 │Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом│03      │
│   │возвращенных покупателем товаров                            │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 4 │<*> Отгрузка (передача)  или  приобретение  товаров,  работ,│04      │
│   │услуг (за исключением посреднических  услуг),  имущественных│        │
│   │прав на основе договора  комиссии  (агентского  договора,  в│        │
│   │случае если агент совершает действия от  своего  имени),  за│        │
│   │исключением операций, перечисленных по коду 06              │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 5 │<*> Оплата, частичная оплата (полученная или  переданная)  в│05      │
│   │счет  предстоящих  поставок   товаров   (выполнения   работ,│        │
│   │оказания  услуг  (за  исключением  посреднических   услуг)),│        │
│   │передачи имущественных  прав  на  основе  договора  комиссии│        │
│   │(агентского договора, в случае если агент совершает действия│        │
│   │от своего имени), за исключением операций, перечисленных  по│        │
│   │коду 06                                                     │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 6 │Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными  в│06      │
│   │статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации          │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 7 │Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта  1  статьи  146│07      │
│   │Налогового кодекса Российской Федерации                     │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 8 │Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта  1  статьи  146│08      │
│   │Налогового кодекса Российской Федерации                     │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│ 9 │Получение сумм, указанных в статье  162  Налогового  кодекса│09      │
│   │Российской Федерации                                        │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│10 │Отгрузка (передача) или  получение  товаров,  работ,  услуг,│10      │
│   │имущественных прав на безвозмездной основе                  │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│11 │Отгрузка (передача) или приобретение товаров,  имущественных│11      │
│   │прав, перечисленных в  пунктах  3,  4,  5.1  статьи  154,  в│        │
│   │подпунктах 1 - 4 статьи 155  Налогового  кодекса  Российской│        │
│   │Федерации                                                   │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│12 │Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в  счет│12      │
│   │предстоящих поставок товаров, передачи  имущественных  прав,│        │
│   │перечисленных  в  пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах│        │
│   │1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации    │        │
├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
│13 │Проведение             подрядными              организациями│13      │
│   │(заказчиками-застройщиками)   капитального    строительства,│        │
│   │модернизации (реконструкции) объектов недвижимости          │        │
└───┴────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘

--------------------------------
<*> Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае если агент совершает действия от своего имени.
Похожие документы: